Арбитражный суд Самарской области 3 октября должен вынести решения по двум делам, касающимся недоплаченных «Тольяттиазотом» налогов в 2012–2013 гг., на общую сумму в 880 млн руб. Ранее суд признал законным и обоснованным доначисление предприятию 42 млн руб. налоговых платежей вместе с пенями и штрафами. Всего претензии ФНС РФ, касающиеся указанного периода работы завода, составляют около 1,5 млрд руб.
В решении по иску о взыскании 42 млн руб. с ТОАЗа, которое в полном объеме было опубликовано 6 сентября, сказано, что суд считает, «выводы, изложенные в решении ФНС России от 01.11.2017 № 13-1-14/0133дсп, положенное в основу заявленных инспекцией требований, является законными и обоснованным, и требование инспекции о взыскании с ПАО «Тольяттиазот» спорных сумм налога на прибыль и пени по данному налогу (с учетом уточнения размера пени) подлежащим удовлетворению. В частности, суд сослался на то, что ТОАЗ и офшор Nitrochem Distribution AG, покупавший его продукцию, являются взаимозависимыми, а сделки между ними – контролируемыми. Эти факты были установлены судом ранее в ходе рассмотрения налоговых претензий к ТОАЗу на сумму 1,6 млрд руб. за 2008–2011 гг. и поддержаны всеми инстанциями. Согласно статье 105.16 НК РФ, ТОАЗ должен был уведомить налоговые органы о наличии таких сделок в установленные сроки, но этого не произошло.
В решении суда говорится, что исторически модель дистрибуции продукции ОАО «ТОАЗ» на мировом рынке, в рамках которой продукция реализовалось по заниженным ценам через швейцарского трейдера была создана и находилась под управлением Андреаса Циви (совместно с отцом Феликсом Циви), владельцами группы компаний Ameropa, в которую входят Nitrochem Distribution AG, и Владимира Махлая (совместно с сыновьями Андреем и Сергеем), бывшего генерального директора и председателя Совета директоров ОАО «ТОАЗ», Факт управления и контроля в отношении швейцарских трейдеров (Chimrost AG, TAFCO и Nitrochem Distribubtion AG) со стороны В.Н. Махлая (совместно с сыновьями) и Ф. Циви (совместно с сыном) свидетельствует о том, что данные лица являются действительными выгодоприобретателями модели продажи продукции ОАО «ТОАЗ» на мировой рынок через зарубежного посредника.
Анализ собственников ТОАЗа, который приводится в судебном документе, показал, что владение заводом структурировано с использованием номинальных акционеров и доверительных управляющих акциями, большая часть из которых зарегистрирована в юрисдикциях, не осуществляющих обмен налоговой информацией (в частности, Британские Виргинские острова). При этом администрирование деятельности указанных компаний осуществляют компании, оказывающие услуги в области создания, управления и обслуживания офшорных компаний, действующих в интересах Махлаев и Циви.
Напомним, что в Комсомольском районном суде Тольятти сейчас рассматривается уголовное дело против мажоритарных акционеров и топ-менеджеров ТОАЗа и Ameropa. Оно было возбуждено в конце 2012 г. и касается хищения 86 млрд руб. у ПАО «Тольяттиазот» в 2008–2011 гг. путем продажи продукции по заниженным ценам фирме Nitrochem Distribution, своему эксклюзивному трейдеру, которая затем продавала продукцию на мировом рынке уже по рыночным ценам. Разница, которая выводилась из-под налогообложения в России, по версии обвинения, распределялась между обвиняемыми – совладельцами ТОАЗа (через подставные офшорные фирмы) Владимиром и Сергеем Махлаями, экс-гендиректором завода Евгением Королевым, владельцем Ameropa AG Андреасом Циви и директором Nitrochem Беатом Рупрехтом-Ведемайером. Все обвиняемые в настоящее время скрываются в Европе и США.
Выводы Арбитражного суда Самарской области полностью подтверждают факты, изложенные в обвинительном заключении по уголовному делу, а также показания представителя стороны потерпевших Андрея Ермизина и свидетеля обвинения Денисова, руководившего депозитарием АКБ «Тольяттихимбанк», где учитываются акции ТОАЗа. В ходе процесса они также заявляли, что Махлаи и Циви используют сложную систему офшорного владения акциями предприятия, призванную скрыть аффилированность между ТОАЗом и его эксклюзивным трейдером Nitrochem.
Занижение предприятием налога на прибыль означает, что часть налогооблагаемой выручки на сам ТОАЗ не возвращалась. Умножив сумму неуплаченного налога на 5 (налоговая ставка в России – 20%) мы получим всю сокрытую сумму, которая осталась за рубежом и не вернулась в Россию. То есть, это 42х5=210 млн руб. Неуплата столь большой суммы налогов, очевидно, приведет к привлечению руководства ТОАЗа к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ.
Это является еще одним подтверждением того, что практика продажи продукции по заниженным ценам фирме Nitrochem продолжилась на ТОАЗе и после 2011 г.